今年度もあとわずか！会計年度内に手軽にできる節税対策とは？

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2024.06.11

マネー

甘利会計事務所

個人としては、スーパーアニュエーションに追加入金をすることが一番簡単な節税方法です。これはPRと市民の為のお得情報です。

追加積立による課税収入控除

雇用主から通常給与の11％*（2024/25は11.5％）が税引き前（ビフォータックス）として積み立てられますが、その他に個人で追加積立をすることができます。個人がスーパーに追加積立をすると、一旦税引き後（アフタータックス）として扱われます。

その後、スーパーファンドにビフォータックス扱いにする税金控除届を出し、それについてファンドからの確認書を受け取ると、タックスリターンの際にその金額を課税所得から減らすことができるので、税金額が少なくなります。

ビフォータックスの積立金は、ファンド内で15％のタックスがとられるので、実際の節税としては、ご自分の税率マイナス15％となります。例えば、年収$80,000の税率はMedicare levyを入れて34.5％ですので、$10,000をスーパーに入れてビフォータックスにすることによって、$10,000 × (34.5% – 15％) ＝$1,950の節税となります。

1年にビフォータックスとして積み立てられる金額は、$27,500（雇用主からの積み立て含む）です。

スーパーの残高が$500,000未満の場合、$27,500の金額内でビフォータックスとして使っていない控除額は、2018/19分から、5年間繰り越すことが可能になっています。そのため、予期せぬ利益があった時などにまとめて積み立てして税控除に使うこともできますし、毎年控除していくこともできます。

追加積立の税金控除届（Notice of intent to claim or vary a deduction for personal super contributions）の提出は、会計年度がかわってから、次回のタックスリターンを出す前までにすればよいので急ぐ必要はありません。また、積み立て分全額を控除に使う必要もありません。税金控除届の控除金額を間違えた場合は、同じフォームで変更（Vary）できます。
67歳未満であること。67-75歳は30日間に40時間働いたワークテストあり。
サラリーサクリファイスとしての積み立ても同じ考えですが、これは入れた金額全てがビフォータックス扱いとなるので、上限を超えないように注意が必要です。

^*％は年々上がっています。詳しくはこちらをご覧ください。

収入が少ない配偶者へ積み立して税控除
Spouse Contribution Tax Offset

低収入である配偶者の為にスーパーアニュエーションファンドに積み立てする（Spouse contribution）と、税控除ができます。振込額の18%が税金控除となり、最大減額は年間$3,000の振込に対して18%の$540です。

この減税を受ける為の条件は以下です。（振込をした時点）

受益者が配偶者であり、一緒に住んでいる事
振込者と受益者は、税法上でのオーストラリア在住者で同居である事
振込した額を、税控除として申告しない事（After tax contribution）
配偶者の収入の総額が$40,000以下であること、（$37,000 – $40,000は減額）
受益者（配偶者）が70歳未満。

スーパーに積み立て、更に政府に追加してもらう
Government Co-Contribution

低所得者に対して、政府が振込額の50%を足してくれる制度です。

総合収入額が$43,445 以下（2024FY）の方が、$1,000（それ以下でも可）をご自身のスーパーに追加として振込みますと、政府が直接そのスーパーに最大額の$500（振込みの50%）振込んでくれます。収入が$43,445から$58,445までの場合は、50%より補助金額は減少はされます。収入が$58,445以上は対象外です。

Co-Contributionを受けるには以下が条件です。

収入の10％以上が就労収入であること
振込した額を、税控除として申告しない事（After tax contributionである）
積立した年度のタックスリターンの申告をすること（義務がない場合でも）

注意事項

上記で紹介した方法は、全てファンドで入金確認をした日の会計年度にて有効になるので、年度末ギリギリまで待たずに、早めに行いましょう。
方法は、スーパーファンドにログインすると、追加積立用のBPayコードと、自分のReference numberがあります。　Spouse contributionは、自分のファンドにログインしてから配偶者のファンド情報を入れた上で入金方法を確認します。
スーパーは投資信託で、通常銀行利息よりも投資効果は高いのですが、経済状況によって減る場合があります。
スーパーは積立年金です。一定年齢になるなど条件をクリアしないと出金できませんのでご注意ください。（例外あり）